商业银行对企业贷前财务分析_刘威
商业银行对企业贷前财务分析_刘威在商业银行发展过程中，信贷风险管理是其永恒不变的主题，商业银行若想
切实长期稳定发展，信贷风险管理工作必须要做好。信贷决策为信贷风险管理的
核心，在商业银行经营管理过程中的效用是不可替代的。如何保障信贷决策科学、
合理，是当前所有商业银行都必须高度重视的课题。
当前，我国各种建立在信贷基础之上的信贷技术与信贷技术体系的财务报表
分析都比较成熟。商业银行信贷决策主要依赖信贷分析及财务报表分析两方面，
而这两种分析主要是基于借款人向银行提供的财务资料。基础信贷分析，主要是
基于长期的，通过银行与企业之间的联系，多种渠道对贷款企业及其高管积累的
信息，从而使信贷决策更多的是侧重于定性分析。基于财务报表分析信用分析更
加具体。由此可以看出，财务报表分析在信贷决策的主导作用。这是判断贷款发
放与否的关键依据。所以，对于信贷决策来说，构建一套全面的、详细的商业银
行财务报表分析方法是极为关键的。
Z 银行属于四大国有商业银行的一部分，经过长期粗犷的业务发展，深刻领
会：当代商业银行信用评价数据主要来源于财务报表，只有通过不断进行信贷实
践才可持续提升信贷工作人员报表分析与应用能力，以确保信贷资产的安全性，
以保护银行的高效率和稳定运营。因此，Z 商业银行的经营一直十分重视对财务
报表的分析，它一直是贷款的重要决策，这使得银行基于内部的财务报表的信用
分析方法相对谨慎。而信贷实践经验在长期生存经营过程中慢慢累积，构建一套
科学的分析与调查方式。
笔者从业岗位为商业银行信贷部门的客户经理，认为当前的分析理论也比较
齐全，但分析方法却是不完善的。随着市场经济，金融改革的不断发展，财务报
表分析方法也迅速改变，现有的分析方法的局限性也日益暴露出来。从另一方面
来看，银行信贷从业人员素质参差不齐，使得财务报表分析的信贷决策基本上流
于形式，只是为了形式上的分析而分析。
结合上述的分析，再根据笔者银行的工作经验，从信贷调查人员角度入手，
首先分析 Z 商业银行财务报表信贷决策现状，根据信贷决策目标进行分析。
Z 商业银行当前的财务报表分析的两个缺点包括：第一，财务报表审查过于
形式化，缺乏真实性。第二，并未全面分析财务数据的可持续性，无法完成和公
司未来的实际发展的时间相统一。
正如前面提到的，结合 Z 商业银行传统财务报表分析存在的问题，提出相应
的改进措施，切实提升信贷决策质量。主要改善方式为：引入财务报表间审计的
勾稽关系，保障财务报表的真实性；引入现金流分析，保障财务报表的可持续性。
最后，对 Z 商业银行可能遇到的两种情况进行分析总结，分别解释了勾稽关系审计和现金流分析之间的联系。
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