基于财务分析视角的C银行信贷决策体系优化研究

杨利霞

按照我国《商业银行法》第一章第四条规定,农村商业银行从事经营活动,应以安全性、流动性、效益性为经营原则。农村商业银行最基本的业务功能便是吸收存款、发放贷款,通过存贷款利息差获取差额利润,信贷业务可以说是其最重要的资产业务。因信贷业务产生的信用风险是指客户违约而使农村商业银行资产面临损失的风险,信用风险爆发将直接导致农村商业银行的安全性、流动性和效益性受到影响,所以农村商业银行在作出贷款业务决策时要慎之又慎,尤其是针对企业客户发放的贷款,因其贷款金额要远远高于个人贷款,一旦发生违约事件,农村商业银行的资产将面临巨额损失。报表型分析技术和关系型分析技术是当前我国各大商业银行使用最广泛、最成熟的两种信贷分析技术,报表型分析技术又称定量分析方法,它以数字为基础,更具客观性,而关系型分析技术多以经验为基础,主观性更强,所以,相比较而言财务报表分析技术更多地受到广大银行业成员的青睐,其在信贷决策中发挥了重要作用,如何更早更快地识别信用风险,发挥科学决策水平,保障信贷资产安全是需要其迎难而上持续探索不断攻克的难题。C银行作为区域性农村商业银行,相对于国有及大型股份制商业银行来讲,无论从规模上还是软硬件设施上都有不小的差距。现有的一整套信贷决策体系经过十多年的实践,相对来说还是比较完整的,但受制于会计政策和信贷人员的限制,现有体系中财务分析方法显得捉襟见肘,直接影响了信贷科学决策能力,为信贷资产安全埋下了隐患,使得C银行企业客户不良贷款持续反弹,信用风险不时爆发。根据上述情况,笔者根据在C银行营销一线的亲身工作经历,以信贷人员的视角,从C银行信贷决策中的财务报表分析入手,对现行的财务报表分析方法进行了归纳总结,针对其中存在的问题进行了深层次剖析,同时提出具有针对性的改进优化建议和对策建议。通过财务报表勾稽关系审核解决财务数据真实性和可靠性问题,通过贷时审查环节现金流分析优化解决财务报表可持续性问题,并从非财务角度提出了三点对策建议补充优化C银行信贷决策体系,并结合实际的案例验证所提对策建议的合理有效性,完善了C银行传统财务报表分析方法,提高了C银行信贷决策科学性,使C银行在更早更快的识别信用风险,保障信贷资产安全上迈出了新的一步。